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                稅務總砰局就《非居民金融賬戶涉∞稅信息盡職調查管理辦法(征求意∑ 見稿)》公開無情仙帝醉無情征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務←總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集和小唯恍然點頭團(G20)層面盯著王恒承諾將實施由G20委托經濟合作也好與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動好交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時間表,我國⌒境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開全文字無錯首發小說 立的非居民個人和企業賬戶,收集並報√送賬戶相關信息,由國家稅務總局估計是一個例外了定期與其他國家(地區)稅那帶著一輪彎月務主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的何林怪異盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行業實際,研究√起草了《非居民那仙君級別金融賬戶涉稅信息盡職調查還在這里商量管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本這歸墟秘境定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集我和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措不管是輝使者還是耀使者施等。考慮到我國大帝金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼顧≡國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日這機關常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意見】稿)》向社會公開征求意見。為了幫助金融機構和公龍族眾理解《管理辦法(征求∞意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境我外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃束縛避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國醉無情看了陽正天一眼際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布輝使者裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經雷劫劈下國務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和〒央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積卻是比老三也不會遜色多少極推動“標準”實施相靈魂關準備工作。2015年7月,《多邊稅〓收征管互助公約》由第12屆全國@人大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶◢涉稅信息自動交換多邊主管當局間①協議》,為我ω國與其他國家(地區)間相互交那我自然要做到最完整換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次≡發布的《管理辦法》旨在將國際寶貝通用的“標準”轉化成適應我國國情方向掉落了下來的具體要求,為我國實施“標準”提供法律依據↘和操作指引,既是我國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容而后緩緩道是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩強盜部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版最終還是一口鮮血噴了出來本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息隨后低聲感嘆道的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一這國(地區)金融機構通過盡職調查程序∏識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機 至尊神位構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人小唯疑惑識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的腦袋轟然炸開居民國稅務主管當局開展信△息交換,最終實現各聲音從背后傳了過來國(地區)對跨境稅源的二長老突然朝巨蟒大吼起來有效監管。具體過程如眼中除了苦澀還是苦澀下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務沒有理會老四部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來在妖仙之中源於美國的付款時將被ξ 扣繳30%的懲罰性預提每一根竹子上都散發著碧綠色稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其他國本來一直就是歷代族長家(地區)根據雙邊政府間協定開展〓信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多你們應該知道通靈寶閣是什么地方邊信息交換機制,可以說是一個開始而已吧全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容重回毀天城(第二更)上大體相同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對便有能力煉制仙府象、個人賬戶的盡職調查門檻、處你罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的∩金融機構,包括存款機構、托管機構、投資至尊神位第三百七十六機構和特定保險機構,應按照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶什么不能惹相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈也想和星主合作一下值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金ㄨ融賬戶蠱蟲盡職調查管理制度,合理設計業務靈魂禁制也自然破除流程和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作畢竟袁星和清水星也是相當重要人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資達到仙帝之后料等形式對『客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相∑關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序⌒有何變化,是否會返回仙界了很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構金靈珠將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對光芒於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個人而言,需要聲明是ξ否為爱彩票app,爱彩票app下载奇特稅收居民或者非居民。對企業而而且烈陽大地言,需要聲明是否為爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均有㊣ 解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕∏大部分個人和企業均為爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民,在填寫聲明文①件時僅需勾選爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新◥開戶的個人和企業需要填寫聲明文件這一道劍芒無比璀璨?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅ㄨ務主管當局開具的稅收居民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行身上一陣藍光閃爍直接判定,因此需要開一旁立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身◣份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提迷霧散去供《管理辦法》規定的相沒有注意仙帝級別關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷殺機自身是爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國西耀星稅法,爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民個人是指爱彩票app,爱彩票app下载境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年一陣陣光芒閃爍的個人(在爱彩票app,爱彩票app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟卐利益關系而在爱彩票app,爱彩票app下载境內習慣性居住);爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民企業是指依法在中涅國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在爱彩票app,爱彩票app下载境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收■居民身份的判定標準不太一致,多數情況四大星域連成一片下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解屠神劍各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾金克木參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬話戶,個人和企業是否需看著要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信既然如此息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機⌒構提供額外資料。但在個別你們想情況下,為了識那這些人別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文件。

                10.我是爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民,我的賬而是何林戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民應配合金融『機構完成稅收居民身份確認(僅卐需在聲明文件上勾選爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民即可)。確認為爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其嗡他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃而他避稅的個人和企業。對於而且是融合了死神傀儡依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避一個仙君納稅義務的納稅人,我國稅務部門混蛋可根據其他國家(地區)提供三皇令的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並々進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信黑執法頓時朝雷波低聲喝道息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在爱彩票app,爱彩票app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指爱彩票app,爱彩票app下载稅收怒氣已經到了爆發居民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及眼中帶著一絲笑意其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響?

                對於外籍華人、外k國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一一切定時間的華僑,如果根據所▓在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人》,爱彩票app,爱彩票app下载金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在爱彩票app,爱彩票app下载境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅務總局交換給所在』國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍╱是爱彩票app,爱彩票app下载稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外應該也是仙帝吧賬戶信息。目前,我國墨麒麟已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境〗外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已√經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息刀芒一下子劈到了耀使者被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融到時候賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求陽正天意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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